GettyEl debate sobre el IRPF vuelve al centro de la actualidad tras la propuesta del Gobierno de reformar el modelo de financiación autonómica, que incrementa la cesión del impuesto a las comunidades autónomas del 50% al 55%, y la del IVA del 50% al 56,5%. El nuevo esquema elevará los recursos del sistema en unos 16.000 millones de euros en 2027, hasta un total de 224.507 millones, reforzando la autonomía fiscal regional.
Este contexto reabre una pregunta clave para los contribuyentes: ¿en qué comunidades se paga más IRPF en España? La respuesta depende del lugar de residencia, ya que el impuesto combina una tarifa estatal común con una tarifa autonómica que varía según la región.
Cómo funciona el IRPF en España
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava los ingresos salariales y otras rentas de los residentes en España. Se estructura en dos partes:
Tramo estatal, igual para todo el territorio.
Tramo autonómico, fijado por cada comunidad.
En la tarifa estatal, existen seis tramos con tipos progresivos que van del 9,5% al 24,5%, aplicables en todo el país:
Hasta 12.450 euros: 9,5%
De 12.450 a 20.199 euros: 12%
De 20.200 a 35.199 euros: 15%
De 35.200 a 59.999 euros: 18,5%
De 60.000 a 299.999 euros: 22,5%
Más de 300.000 euros: 24,5%
A este tramo se suma el autonómico, que determina el tipo marginal máximo agregado, indicador clave para comparar la presión fiscal entre regiones.
Las comunidades donde más se paga IRPF
Según el informe ‘Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2025’, del Consejo General de Economistas, las comunidades con mayor tipo marginal máximo agregado son:
Comunidad Valenciana: 54%
Navarra: 52%
La Rioja: 51,5%
Canarias: 50,5%
Cataluña, Asturias y Aragón: 50%
En el extremo opuesto se sitúa la Comunidad de Madrid, donde el tipo máximo agregado es del 45%, el más bajo de España. Le siguen Castilla y León (46%) y Andalucía, Castilla-La Mancha, Galicia y Murcia, con un 47%.
Cómo afecta el IRPF a las rentas más bajas
El tipo mínimo agregado, que se aplica al primer tramo de ingresos, muestra diferencias relevantes entre comunidades. Las regiones donde las rentas más bajas soportan mayor carga fiscal son:
País Vasco: 23%
Cataluña: 20%
Asturias: 19,5%
Por el contrario, los tipos mínimos más bajos se registran en:
Navarra: 13%
La Rioja y Extremadura: 17,5%
Madrid y Cantabria: 18%
Qué cambia con la nueva cesión del IRPF y el IVA
La propuesta del Gobierno no modifica los tipos que paga el contribuyente, sino la distribución de la recaudación entre el Estado y las comunidades. Con el nuevo modelo, las regiones con mayor población y peso económico serán las más beneficiadas.
Según Hacienda, en 2027 las comunidades que más recursos adicionales recibirán serán:
Andalucía: +4.846 millones de euros
Cataluña: +4.686 millones
Comunidad Valenciana: +3.669 millones
Comunidad de Madrid: +2.555 millones
Les siguen Castilla-La Mancha y Murcia, con incrementos superiores a los 1.100 millones de euros.